《企业所得税年度纳税申报基础信息表》的填报剖析

本文摘要:《基础信息表》是填报后续申报表的基础,为后续申报提供指引,所以必须高度重视其填报事情。一、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》的结构 二、《基础信息表》概述1.集成基础信息 将原漫衍在附表中的基础信息整合到本表;优化填报方式,调整和增补填报项目,增强申报信息的完整性。 2.划分企业所得税年度纳税申报基础信息类型 将年度申报基础信息划分为三类:(1)基本谋划情况(必填项目);(2)有关涉税事项情况(存在或者发生下列事项时必填);(3)主要股东及分红情况(必填项目)。

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《基础信息表》是填报后续申报表的基础,为后续申报提供指引,所以必须高度重视其填报事情。一、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》的结构 二、《基础信息表》概述1.集成基础信息 将原漫衍在附表中的基础信息整合到本表;优化填报方式,调整和增补填报项目,增强申报信息的完整性。

2.划分企业所得税年度纳税申报基础信息类型 将年度申报基础信息划分为三类:(1)基本谋划情况(必填项目);(2)有关涉税事项情况(存在或者发生下列事项时必填);(3)主要股东及分红情况(必填项目)。纳税人在填报时应能够清晰掌握需要填报的事项。由于基础信息中差别事项的涉税信息较多,大部门填报事项使用代码表方式选择填写。

纳税人在填报时,凭据其经济业务涉税业务类型选择代码表对应的类型即可。3.分纳税人类型选择填写 为了简化小型微利企业的填写,充实思量差别类型纳税人申报和税收治理的要求。

“基本谋划情况”为小型微利企业必填项目;“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目;“有关涉税事项情况”为选填项目,发生相关事项时小型微利企业必须填报。三、《基础信息表》填写要点(一)基本谋划情况本部门所列项目为纳税人必填(必选)内容。1.“101纳税申报企业类型”:纳税人凭据申报所属期年度的企业谋划方式情况,从《跨地域谋划企业类型代码表》中选择相应的代码填入本项。代码说明: “非跨地域谋划企业”:纳税人未跨地域设立不具有法人资格分支机构的,为非跨地域谋划企业。

“总机构(跨省)——适用《跨地域谋划汇总纳税企业所得税征收治理措施》”:纳税人为《国家税务总局关于印发〈跨地域谋划汇总纳税企业所得税征收治理措施〉的通告》(国家税务总局通告2012年第57号公布,国家税务总局通告2018年第31号修改)划定的跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有法人资格分支机构的跨地域谋划汇总纳税企业的总机构。“总机构(跨省)——不适用《跨地域谋划汇总纳税企业所得税征收治理措施》”:纳税人为《国家税务总局关于印发〈跨地域谋划汇总纳税企业所得税征收治理措施〉的通告》(国家税务总局通告2012年第57号公布,国家税务总局通告2018年第31号修改)第二条划定的不适用该通告的跨地域谋划汇总纳税企业的总机构。“总机构(省内)”:纳税人为仅在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内设立不具有法人资格分支机构的跨地域谋划汇总纳税企业的总机构。

“分支机构(须举行完整年度申报并按比例纳税)”:纳税人为凭据相关政策划定须举行完整年度申报并按比例就地缴纳企业所得税的跨地域谋划企业的分支机构。“分支机构(须举行完整年度申报但不就地缴纳)”:纳税人为凭据相关政策划定须举行完整年度申报但不就地缴纳所得税的跨地域谋划企业的分支机构。2.“102分支机构就地纳税比例”:“101纳税申报企业类型”为“分支机构(须举行完整年度申报并按比例纳税)”需要同时填报本项。分支机构填报年度纳税申报时应当就地缴纳企业所得税的比例。

3.“103资产总额”:纳税人填报资产总额的全年季度平均值,单元为万元,保留小数点后2位。详细盘算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止谋划运动的,以其实际谋划期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

4.“104从业人数”:纳税人填报从业人数的全年季度平均值,单元为人。从业人数是指与企业建设劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和,依据和盘算方法同“103资产总额”。5.“105所属国民经济行业”:根据《国民经济行业分类》尺度,纳税人填报所属的国民经济行业明细代码。

6.“106从事国家限制或克制行业”:纳税人从事行业为国家限制和克制行业的,选择“是”;其他选择“否”。7.“107适用会计准则或会计制度”:纳税人凭据会计核算接纳的会计准则或会计制度从《会计准则或会计制度类型代码表》中选择相应的代码填入本项。8.“108接纳一般企业财政报表花样(2019年版)”:纳税人凭据《财政部关于修订印发2019年度一般企业财政报表花样的通知》(财会〔2019〕6号)和《财政部关于修订印发2018年度金融企业财政报表花样的通知》(财会〔2018〕36号)划定的花样体例财政报表的,选择“是”,其他选择“否”。

9.“109小型微利企业”:纳税人切合小型微利企业普惠性所得税减免政策条件的,选择“是”,其他选择“否”。凭据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)和《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的通告》(国家税务总局通告2019年第2号)的划定,小型微利企业是指从事国家非限制和克制行业,且同时切合年度应纳税所得额不凌驾300万元、从业人数不凌驾300人、资产总额不凌驾5000万元等三个条件的企业。

自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不凌驾100万元的部门,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额凌驾100万元但不凌驾300万元的部门,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。预缴企业所得税时,小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标,暂按当年度停止本期申报所属期末的情况举行判断。原不切合小型微利企业条件的企业,在年度中间预缴企业所得税时,按上述政策划定判断切合小型微利企业条件的,应根据停止本期申报所属期末累计情况盘算享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不切合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款,可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。

按月度预缴企业所得税的企业,在当年度4月、7月、10月预缴申报时,如果根据上述政策划定判断切合小型微利企业条件的,下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报,一经调整,当年度内不再变换。10.“110上市公司”:纳税人在中国境内上市的选择“境内”;在中国境外上市的选择“境外”;在境内外同时上市的可同时选择;其他选择“否”。纳税人在中国香港上市的,参照境外上市相关划定选择。

(二)有关涉税事项情况本部门所列项目为条件必填(必选)内容,当纳税人存在或发生下列事项时,必须填报。纳税人未填报的,视同不存在或未发生下列事项。1.“201从事股权投资业务”:纳税人从事股权投资业务的(包罗团体公司总部、创业投资企业等),选择“是”。2.“202存在境外关联生意业务”:纳税人存在境外关联生意业务的,选择“是”。

3.“203选择接纳的境外所得抵免方式”:纳税人适用境外所得税收抵免政策,且凭据《财政部 税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税〔2017〕84号)文件划定选择按国(地域)别划分盘算其泉源于境外的应纳税所得额,即“分国(地域)不分项”的,选择“分国(地域)不分项”;纳税人适用境外所得税收抵免政策,且凭据财税〔2017〕84号文件划定选择不按国(地域)别汇总盘算其泉源于境外的应纳税所得额,即“不分国(地域)不分项”的,选择“不分国(地域)不分项”。境外所得抵免方式一经选择,5年内不得变换。4.“204有限合资制创业投资企业的法人合资人”:纳税人投资于有限合资制创业投资企业且为其法人合资人的,选择“是”。

本项目中的有限合资制创业投资企业的法人合资人是指切合《中华人民共和国合资企业法》《创业投资企业治理暂行措施》(国家生长和革新委员会令第39号)、《外商投资创业投资企业治理划定》(外经贸部、科技部、工商总局、税务总局、外汇治理局令2003年第2号公布,商务部令2015年第2号修改)、《私募投资基金监视治理暂行措施》(证监会令第105号)关于创业投资基金的特别划定等划定的创业投资企业法人合资人。有限合资制创业投资企业的法人合资人无论是否享受企业所得税优惠政策,均应填报本项。5.“205创业投资企业”:纳税人为创业投资企业的,选择“是”。

本项目中的创业投资企业是指依照《创业投资企业治理暂行措施》(国家生长和革新委员会令第39号)和《外商投资创业投资企业治理划定》(外经贸部、科技部、工商总局、税务总局、外汇治理局令2003年第2号公布,商务部令2015年第2号修改)、《私募投资基金监视治理暂行措施》(证监会令第105号)关于创业投资基金的特别划定等划定,在中华人民共和国境内设立的专门从事创业投资运动的企业或其他经济组织。创业投资企业无论是否享受企业所得税优惠政策,均应填报本项。6.“206技术先进型服务企业类型”:纳税人为经认定的技术先进型服务企业的,从《技术先进型服务企业类型代码表》中选择相应的代码填报本项。本项目中的经认定的技术先进型服务企业是指切合《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家生长革新委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(财税〔2017〕79号)、《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家生长革新委关于将服务商业创新生长试点地域技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(财税〔2018〕44号)等文件划定的企业。

经认定的技术先进型服务企业无论是否享受企业所得税优惠政策,均应填报本项。7.“207非营利组织”:纳税人为非营利组织的,选择“是”。

8.“208软件、集成电路企业类型”:纳税人根据企业类型从《软件、集成电路企业类型代码表》中选择相应的代码填入本项。软件、集成电路企业若切合相关企业所得税优惠政策条件的,无论是否享受企业所得税优惠,均应填报本项。代码说明“集成电路生产企业”:切合《财政部 国家税务总局 生长革新委 工业和信息化部关于软件和集成电路工业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)、《财政部 税务总局 国家生长革新委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2018〕27号)等文件划定的集成电路生产企业。

详细说明:(1)“线宽小于0.8微米(含)的企业”是指可以享受第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税优惠政策的集成电门路宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业。(2)“线宽小于0.25微米的企业”是指可以享受减按15%的税率征收企业所得税优惠政策,或者第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年根据25%的法定税率减半征收企业所得税优惠政策的集成电门路宽小于0.25微米的集成电路生产企业。

(3)“投资额凌驾80亿元的企业”是指可以享受减按15%的税率征收企业所得税优惠政策,或者第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年根据25%的法定税率减半征收企业所得税优惠政策的投资额凌驾80亿元的集成电路生产企业。(4)“线宽小于130纳米的企业”是指可以享受第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税优惠政策的集成电门路宽小于130纳米的集成电路生产企业。(5)“线宽小于65纳米或投资额凌驾150亿元的企业”是指可以享受第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年根据25%的法定税率减半征收企业所得税优惠政策的集成电门路宽小于65纳米或投资额凌驾150亿元的集成电路生产企业。

“集成电路设计企业”:切合《财政部 国家税务总局 生长革新委 工业和信息化部关于软件和集成电路工业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)、《财政部 税务总局关于集成电路设计和软件工业企业所得税政策的通告》(财政部 税务总局通告2019年第68号)等文件划定的集成电路设计企业、国家计划结构内的重点集成电路设计企业。详细说明(1)“新办切合条件企业”是指可以享受第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税优惠政策的集成电路设计企业。(2)“切合规模条件的重点集成电路设计企业”是指可以享受减按10%的税率征收企业所得税优惠政策的国家计划结构内的重点集成电路设计企业,且其切合财税〔2016〕49号文件第五条第(一)项“汇算清缴年度集成电路设计销售(营业)收入不低于2亿元,年应纳税所得额不低于1000万元,研究开发人员占月平均职工总数的比例不低于25%”的划定。(3)“切合领域的重点集成电路设计企业”是指可以享受减按10%的税率征收企业所得税优惠政策的国家计划结构内的重点集成电路设计企业,且其切合财税〔201(二)项“在国家划定的重点集成电路设计领域内,汇算清缴年度集成电路设计销售(营业)收入不低于2000万元,应纳税所得额不低于250万元,研究开发人员占月平均职工总数的比例不低于35%,企业在中国境内发生的研发开发用度金额占研究开发用度总额的比例不低于70%”的划定。

“软件企业”:切合《财政部 国家税务总局 生长革新委 工业和信息化部关于软件和集成电路工业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)、《财政部 税务总局关于集成电路设计和软件工业企业所得税政策的通告》(财政部 税务总局通告2019年第68号)等文件划定的软件企业、国家计划结构内的重点软件企业。详细说明(1)“一般软件企业——新办切合条件企业”是指可以享受第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税优惠政策的切合条件的软件企业,且其切合财税〔2016〕49号文件第四条第(四)项“汇算清缴年度软件产物开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于50%,其中:软件产物自主开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于40%”的划定。(2)“一般软件企业——切合规模条件的重点软件企业”是指可以享受减按10%的税率征收企业所得税优惠政策的国家计划结构内的重点软件企业,且其切合财税〔2016〕49号文件第四条第(四)项“汇算清缴年度软件产物开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于50%,其中:软件产物自主开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于40%”和第六条第(一)项“汇算清缴年度软件产物开发销售(营业)收入不低于2亿元,应纳税所得额不低于1000万元,研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%”的划定。(3)“一般软件企业——切合领域条件的重点软件企业”是指可以享受减按10%的税率征收企业所得税优惠政策的国家计划结构内的重点软件企业,且其切合财税〔2016〕49号文件第四条第(四)项“汇算清缴年度软件产物开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于50%,其中:软件产物自主开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于40%”和第六条第(二)项“在国家划定的重点软件领域内,汇算清缴年度软件产物开发销售(营业)收入不低于5000万元,应纳税所得额不低于250万元,研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%,企业在中国境内发生的研究开发用度金额占研究开发用度总额的比例不低于70%”的划定。

(4)“一般软件企业——切合出口条件的重点软件企业”是指可以享受减按10%的税率征收企业所得税优惠政策的国家计划结构内的重点软件企业,且其切合财税〔2016〕49号文件第四条第(四)项“汇算清缴年度软件产物开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于50%,其中:软件产物自主开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于40%”和第六条第(三)项“汇算清缴年度软件出口收入总额不低于800万美元,软件出口收入总额占本企业年度收入总额比例不低于50%,研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%”的划定。(5)“嵌入式或信息系统集成软件——新办切合条件企业”是指可以享受第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年根据25%的法定税率减半征收企业所得税优惠政策的切合条件的软件企业,且其切合财税〔2016〕49号文件第四条第(四)项“汇算清缴年度嵌入式软件产物和信息系统集成产物开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于40%,其中:嵌入式软件产物和信息系统集成产物自主开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于30%”的划定。(6)“嵌入式或信息系统集成软件——切合规模条件的重点软件企业”是指可以享受减按10%的税率征收企业所得税优惠政策的国家计划结构内的重点软件企业,且其切合财税〔2016〕49号文件第四条第(四)项“汇算清缴年度嵌入式软件产物和信息系统集成产物开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于40%,其中:嵌入式软件产物和信息系统集成产物自主开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于30%”和第六条第(一)项“汇算清缴年度软件产物开发销售(营业)收入不低于2亿元,应纳税所得额不低于1000万元,研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%”的划定。

(7)“嵌入式或信息系统集成软件——切合领域条件的重点软件企业”是指可以享受减按10%的税率征收企业所得税优惠政策的国家计划结构内的重点软件企业,且其切合财税〔2016〕49号文件第四条第(四)项“汇算清缴年度嵌入式软件产物和信息系统集成产物开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于40%,其中:嵌入式软件产物和信息系统集成产物自主开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于30%”和第六条第(二)项“在国家划定的重点软件领域内,汇算清缴年度软件产物开发销售(营业)收入不低于5000万元,应纳税所得额不低于250万元,研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%,企业在中国境内发生的研究开发用度金额占研究开发用度总额的比例不低于70%”的划定。(8)“嵌入式或信息系统集成软件——切合出口条件的重点软件企业”是指可以享受减按10%的税率征收企业所得税优惠政策的国家计划结构内的重点软件企业,且其切合财税〔2016〕49号文件第四条第(四)项“汇算清缴年度嵌入式软件产物和信息系统集成产物开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于40%,其中:嵌入式软件产物和信息系统集成产物自主开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于30%”和第六条第(三)项“汇算清缴年度软件出口收入总额不低于800万美元,软件出口收入总额占本企业年度收入总额比例不低于50%,研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%”的划定。“集成电路封装测试企业”:切合《财政部 国家税务总局 生长革新委 工业和信息化部关于进一步勉励集成电路工业生长企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕6号)文件划定可以享受企业所得税优惠政策的集成电路封装、测试企业。

“集成电路关键专用质料生产企业”:切合《财政部 国家税务总局 生长革新委 工业和信息化部关于进一步勉励集成电路工业生长企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕6号)文件划定可以享受企业所得税优惠政策的集成电路关键专用质料生产企业。“集成电路专用设备生产企业”:切合《财政部 国家税务总局 生长革新委 工业和信息化部关于进一步勉励集成电路工业生长企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕6号)文件划定可以享受企业所得税优惠政策的集成电路专用设备生产企业。

9.“209集成电路生产项目类型”:纳税人投资集成电门路宽小于130纳米或集成电门路宽小于65纳米或投资额凌驾150亿元的集成电路生产项目,项目切合《财政部 税务总局 国家生长革新委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2018〕27号)等文件划定的税收优惠政策条件,且根据项目享受企业所得税优惠政策的,应填报本项。纳税人投资线宽小于130纳米的集成电路生产项目的,选择“130纳米”,投资线宽小于65纳米或投资额凌驾150亿元的集成电路生产项目的,选择“65纳米”;同时投资上述两类项目的,可同时选择“130纳米”和“65纳米”。纳税人既切合“208软件、集成电路企业类型”项目又切合“209集成电路生产项目类型”项目填报条件的,应当同时填报。

10.“210科技型中小企业”:纳税人凭据申报所属期年度和申报所属期下一年度取得的科技型中小企业入库挂号编号情况,填报本项目下的“210-1”“210-2”“210-3”“210-4”。如,纳税人在举行2018年度企业所得税汇算清缴纳税申报时,“210-1 (申报所属期年度)入库编号”首先应当填列“2018(申报所属期年度)入库编号”,“210-3(所属期下一年度)入库编号”首先应当填列“2019(所属期下一年度)入库编号”。若纳税人在2018年1月1日至2018年12月31日之间取得科技型中小企业入库挂号编号的,将相应的“编号”及“入库时间”划分填入“210-1”和“210-2”项目中;若纳税人在2019年1月1日至2018年度汇算清缴纳税申报日之间取得科技型中小企业入库挂号编号的,将相应的“编号”及“入库时间”划分填入“210-3”和“210-4”项目中。

纳税人切合上述填报要求的,无论是否享受企业所得税优惠政策,均应填报本项。11.“211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书”:纳税人凭据申报所属期年度拥有的有效期内的高新技术企业证书情况,填报本项目下的“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”。在申报所属期年度,如企业同时拥有两个高新技术企业证书,则两个证书情况均应填报。

如:纳税人2015年10月取得高新技术企业证书,有效期3年,2018年再次到场认定并于2018年11月取得新高新技术企业证书,纳税人在举行2018年度企业所得税汇算清缴纳税申报时,应将两个证书的“编号”及“发证时间”划分填入“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”项目中。纳税人切合上述填报要求的,无论是否享受企业所得税优惠政策,均应填报本项。12.“212重组事项税务处置惩罚方式”:纳税人在申报所属期年度发生重组事项的,应填报本项。纳税人重组事项按一般性税务处置惩罚的,选择“一般性”;重组事项按特殊性税务处置惩罚的,选择“特殊性”。

13.“213重组生意业务类型”和“214重组当事方类型”:填报“212重组事项税务处置惩罚方式”的纳税人,应当同时填报“213重组生意业务类型”和“214重组当事方类型”。纳税人凭据重组情况从《重组生意业务类型和当事方类型代码表》中选择相应代码划分填入对应项目中。重组生意业务类型和当事方类型凭据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处置惩罚若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)、《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处置惩罚问题的通知》(财税〔2014〕109号)、《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收治理若干问题的通告》(国家税务总局通告2015年第48号公布,国家税务总局通告2018年第31号修改)等文件划定判断。

14.“215政策性搬迁开始时间”:纳税人发生政策性搬迁事项且申报所属期年度处在搬迁期内的,填报政策性搬迁开始的时间。15“216发生政策性搬迁且停止生产谋划无所得年度”:纳税人的申报所属期年度处于政策性搬迁期内,且停止生产谋划无所得的,选择“是”。16.“217政策性搬迁损失分期扣除年度”:纳税人发生政策性搬迁事项泛起搬迁损失,根据《企业政策性搬迁所得税治理措施》(国家税务总局通告2012年第40号公布)等有关划定选择自搬迁完成年度起分3个年度匀称在税前扣除的,且申报所属期年度处在分期扣除期间的,选择“是”。

17.“218发生非钱币性资产对外投资递延纳税事项”:纳税人在申报所属期年度发生非钱币性资产对外投资递延纳税事项的,选择“是”。18.“219非钱币性资产对外投资转让所得递延纳税年度”:纳税人以非钱币性资产对外投资确认的非钱币性资产转让所得,根据《财政部 国家税务总局关于非钱币性资产投资企业所得税政策问题的通知》(财税〔2014〕116号)、《国家税务总局关于非钱币性资产投资企业所得税有关征管问题的通告》(国家税务总局通告2015年第33号)等文件划定,在不凌驾5年期限内分期匀称计入相应年度的应纳税所得额的,且申报所属期年度处在递延纳税期间的,选择“是”。19.“220发生技术结果投资入股递延纳税事项”:纳税人在申报所属期年度发生技术入股递延纳税事项的,选择“是”。

20.“221技术结果投资入股递延纳税年度”:纳税人发生技术入股事项,根据《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)、《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的通告》(国家税务总局通告2016年第62号)等文件划定选择适用递延纳税政策,即在投资入股当期暂不纳税,递延至转让股权时按股权转让收入减去技术结果原值和合理税费后的差额盘算缴纳所得税的,且申报所属期年度为转让股权年度的,选择“是”。21.“222发生资产(股权)划转特殊性税务处置惩罚事项”:纳税人在申报所属期年度发生《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处置惩罚问题的通知》(财税〔2014〕109号)、《国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的通告》(国家税务总局通告2015年第40号)等文件划定的资产(股权)划转特殊性税务处置惩罚事项的,选择“是”。22.“223债务重组所得递延纳税年度”:纳税人债务重组确认的应纳税所得额根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处置惩罚若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)、《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处置惩罚问题的通知》(财税〔2014〕109号)等文件划定,在5个纳税年度的期间内,匀称计入各年度的应纳税所得额的,且申报所属期年度处在递延纳税期间的,选择“是”。

纳税人填报本企业投资比例位列前10位的股东情况。包罗股东名称,证件种类(营业执照、税务挂号证、组织机构代码证、身份证、护照等),证件号码(统一社会信用代码、纳税人识别号、组织机构代码号、身份证号、护照号等),投资比例,当年(决议日)分配的股息、红利等权益性投资收益金额,国籍(注册地址)。

纳税人股东数量凌驾10位的,应将其余股东有关数据合计后填入“其余股东合计”行次计后填入“其余股东合计”行次。纳税人股东为非住民企业的,证件种类和证件号码可不填报。

撰稿人:谢德明作者简介:谢德明,中央财经大学会计学博士,河南浩诚税务师事务所首席财税专家照料。


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